疫情彻底改变了我们的工作方式。我们不得不更加注意保持严格的卫生习惯和遵守社交距离规定。对于澳洲的年度报税，疫情期间也发生了变化。对于纳税人而言，2022澳洲报税季最大的变化包括疫情收入补助金可以申报为工作相关费用，其中可能包括支付与工作相关的 COVID-19 测试或防护工作服（如口罩和手套）的费用，以及为那些继续在疫情中工作的人提供消毒剂的费用。很多疫情相关项目都可以申请税务抵扣，包括洗手液、快速抗原检测试剂、抗菌喷雾、手套、口罩在内的多种防疫用品。另一个变化是，自我教育也可以在报税时申请抵免。
疫情补助收入必须申报纳税 #
如果您在 2021-22 年收到 COVID-19 灾情补助金，因为州或领地的卫生令导致无法从事正常工作：
- 该付款免征所得税，并且
- 您没有在纳税申报表中包含付款。
- 如果您在 2021-22 年收到了疫情病假灾难付款，您必须将其作为收入包含在您的纳税申报表中。 这些款项是支付给无法赚取收入的符合条件的个人的，因为：
他们不得不在家自我隔离或隔离
他们正在照顾患有 COVID-19 的人。
澳大利亚税务局敦促 COVID 救济金接受者在纳税申报表中报告。澳大利亚税务局助理局长 Tim Loh 表示，对澳大利亚人来说，在第一时间完成纳税很重要。在 COVID-19 疫情期间获得政府支持的澳大利亚人要将其作为收入纳入纳税申报表。
COVID测试费用 #
尽管纳税人在疫情期间兴致勃勃地接受了在家工作，但许多人现在正试图确定他们是否可以在年度申报表中claim合法工作费用。
从 7 月 1 日起，被迫购买 COVID-19 测试剂以确定他们是否可以参加或继续工作的人，现在可以将费用作为税收减免申请。该测试可以是澳大利亚治疗用品登记册中的任何测试，例如聚合酶链反应 (PCR) 测试或快速抗原 (RAT) 测试。
要申请抵扣，必须有记录证明：
- 您承担了费用（通常是收据），并且
- 你被要求为工作目的参加考试。
- 如果因工作目的而需要进行 COVID-19 测试的费用，还可以申请扣除您的家庭过夜旅行。
- ATO 将接受银行或信用卡对帐单以及雇主提供的文件作为证据。
在以下情况下，您不能要求扣除 COVID-19 测试的费用：
- 您将该测试用于私人目的，例如在您的孩子返回学校之前对其进行测试
- 你在家工作，不打算去你的工作场所
- 您的雇主提供了测试，或者您获得了测试费用的报销。
- 您不能要求为进行 COVID-19 测试而支付旅行或停车费用。
如果您因公出差且必须隔离，您可以申请的扣除额，请参阅出差时的隔离和检测费用。
ATO 表示，员工不能要求扣除雇主提供的测试或已报销项目。只有与工作相关的目的所需的测试才可以扣除。如果购买了 COVID-19 测试剂用于与朋友一起旅行，也不能申请扣除。
疫情相关费用 #
纳税人还可以要求扣除工作时预防疾病或伤害的防护用品的费用。“如果您的工作日靠近客户并有感染 COVID-19 的风险，您可能可以要求扣除手套、口罩或消毒剂等防护用品。”
“医疗、卫生、个人护理、教育、接待和零售行业的员工——在这些行业工作不可能不进行身体接触，极难保持社交距离——可能有资格扣除个人防疫物品的费用，如洗手液、手套、抗菌喷雾、面罩、口罩和快速抗原检测。”
因此，洗手液、手套、抗菌喷雾、口罩和快速抗原检测也是可以申报的物品。
打工度假者 #
如果您是打工度假者 (WHM)External Link – 417 工作假期子类签证或 462 工作和假期子类签证（背包客）。您的雇主从您的工资中预扣税款，您可能需要提交纳税申报表。
大多数来澳大利亚打工度假或访问的人都是出于税收目的的外国居民。 出于税收目的，无论是澳大利亚人还是外国居民都不会影响缴纳的税率。但是，如果在 2021-22 年度符合以下条件，则有资格作为澳大利亚居民（作为澳大利亚永久居民或澳大利亚公民）纳税：
- 出于税收目的的澳大利亚居民，以及
- 来自非歧视条款 (NDA) 国家（即智利、芬兰、德国、以色列、日本、挪威、土耳其或英国）。
祖母房granny flat和 CGT #
自 2021 年 7 月 1 日起，在创建、更改或终止祖母房granny flat时，不再适用资本利得税 (CGT)。 祖母房协议是一项书面协议，赋予符合条件的人终身占用房产的权利。
CGT 豁免仅适用于以下所有情况：
- 财产的所有者是个人
- 一名或多名符合条件的人对该房产拥有符合条件的祖母房权益
- 业主和对祖母房感兴趣的人签订了书面和有约束力的祖母房安排。 这种安排不得具有商业性质。
- 如果没有祖母房安排，或者您正在做的事情不是创建、更改或终止祖母房安排，则适用正常的 CGT 规则。
可以申报自我教育和培训课程 #
另一个可能令人感到惊讶的是，自我教育也可以在报税时申请抵免。如果你付费订购了一份杂志或一个应用程序，加入了BNI Australia等专业组织，或成为工会成员并支付了费用，就可以申报这些费用。
你也可能有资格扣减课程费用和与自我教育、网络研讨会和培训课程相关的费用，这些课程允许你继续职业发展。如果你是一名牙医，想要专攻整容手术，可以申报课程费、教科书等。但如果你想彻底改变职业，决定成为一名花店老板，相关费用就不能申报纳税扣减了。
Curtin Tax Clinic创始人兼主管Annette Morgan说，主要用于工作的手提包、公文包或挎包也可以申报。如果价格低于$300，可以全额申报，如果超过$300，就需要折旧，也就是申报一段时间内的费用。
“如果他们买的包是用来携带笔记本电脑、平板电脑、工作文件或日志，而不是用于任何私人目的，就可以申报扣减。”
“如果他们将其用于私人兼工作目的，那就需要分摊申报。但如果他们买了一个包主要用来放自己的私人物品，如午餐、水瓶、钱包、钥匙和美容产品，那么它就会被认为是私人性质的，不能申报扣减。”
Morgan表示，如果纳税人在他们的工作地点是指定的急救人员，并且需要完成急救课程，那么也可以申报急救培训课程费用的纳税扣减。
很多澳洲人自行报税，可能会错过数百元的可抵免费用。最好查看ATO的职业和行业具体指南，了解什么项目可以申报。Morgan建议通过向慈善组织捐款，或向你的退休基金多供款来增加税收减免。
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