如果居住在澳大利亚，您可能需要申报您赚取的任何外国收入并为其纳税。当然，您纳税的收入取决于您的税务居住地。一般来说，澳大利亚居民要为其全球收入征税，而外国居民仅就来自澳大利亚的收入征税。
澳洲永久居民或公民 #
如果是澳大利亚居民，不仅需要申报所有澳大利亚收入，并且还要申报所有全球收入。如果你有以下的情况，那么需要注意了。
- 已移居澳大利亚，但保留了移居地的资产或收入来源。
- 继承了海外已故家庭成员的资产，比如父母的房产。
- 已受雇于或目前受雇于海外雇主。
需要申报哪些收入 #
- 海外银行存款利息
- 海外养老金
- 资产和投资收入
如果您在海外拥有资产或投资，即assets and investments，包括海外银行账户，需要像在澳大利亚一样申报所有投资回报，包括债券利息、股票股息、知识产权使用费、房产租金收入、养老保险支付的养老金、年金和一次性付款、退休金等收入来源。
- 海外资产的资本收益
如果您在海外拥有资产，则在出售该资产时可能需要缴纳澳大利亚税，也就是为capital gain纳税。如果您在成为澳大利亚居民之前获得了海外资产，那么您将被视为在成为澳大利亚居民时获得了该资产。而如果您在持有海外资产时不再是澳大利亚居民，则当您不再是澳大利亚居民时，您将被视为已处置了该资产。要准确计算资本收益或损失，请确保您在这些时间保留资产价值的记录。这是税法的一个复杂领域，可能适用豁免。
- 海外赚取的所有工资和个人服务收入
如果您曾在海外工作或为位于澳大利亚境外的组织提供服务，您将需要申报所有相关收入，就像在澳大利亚赚取的一样，包括工资、奖金、顾问费、海外雇主的股票、营业收入及任何其他收入。
- 为海外收入缴纳的税款
如果已经在收入来源国缴纳了税款，或许可以申请外国所得税抵免。要获得外国所得税抵免的资格，必须已为海外收入缴税，并且提供有记录证明已缴纳税款。
您必须在纳税申报表中将以上所有海外收入、扣除额和税收抵免转换为澳元。
在澳工作的外国居民报税 #
拥有税号的澳大利亚居民（出于税收目的）通常比外国居民缴纳的税率低。
如果您是澳大利亚税务居民，并且有临时居民签证，您的大部分海外收入在澳大利亚不征税。ATO会对在海外实际工作的收入征税。
如果您是在澳大利亚工作的外国居民，需要在澳大利亚纳税申报表中申报您在澳大利亚获得的任何收入，包括工作收入、租金收入。澳大利亚养老金和年金、澳大利亚资产的资本收益。
通常不需要在澳大利亚纳税申报表中申报从澳大利亚境外获得的收入。
如果外国居民，无需申报任何源自澳大利亚的利息、股息或特许权使用费，前提是向您付款的澳大利亚金融机构或公司已经预扣税款。也无需在澳大利亚纳税申报表中支付 Medicare 税，因为您无权享受 Medicare 健康福利。可以在收入年度中作为外国居民的天数申请免缴医疗保险税。
以下款项需缴纳外国居民预扣税：
- 组织赌场博彩活动安排
- 娱乐和体育活动
- 建筑物、厂房和固定装置的建造、安装和升级以及相关活动的合同。
- 您的付款人将代扣此税。您在澳大利亚纳税申报表中报告付款，并将预扣金额作为评估税款的抵免。
ATO如何获取收集这些信息 #
澳大利亚税务局（ATO） 现在以电子方式从澳大利亚的第三方（如银行）和海外税务机关收集收入信息，包括大多数支付利息和股息的金融机构，以及雇主和养老金支付的工资流水。澳大利亚政府还通过 AUSTRAC 系统监控进出澳大利亚的资金信息，并与税局分享数据。
ATO再将这类信息用于匹配纳税申报表中用户申报的内容。如果申报的收入与收集到的收入数据不符合，ATO 可能会对你的收入进行针对性的深挖&审计。
不申报海外收入的处罚 #
未申报国外收入的处罚取决于 ATO 对过错程度的判断，通常为未缴付税款的 25% 至 95%，加上未申报期间未缴纳税款的 7% 以上利息。如果你已经为海外收入缴纳了税款，可以申请海外收入税款的税收豁免/减免，这可以避免收入被双重征税。
